umsatzsteuer intern
Festsetzungsverjährung: Bei Ermittlungen nicht ohne Bescheid
Nach Ablauf der Festsetzungsfrist ist nichts mehr drin – keine Aufhebung, Berichtigung oder Änderung der Steuerfestsetzung (§ 169 AO). Für gewöhnlich beträgt sie für Umsatzsteuer vier Jahre und beginnt mit Ablauf des Kalenderjahrs, in dem die Steuererklärung eingereicht wird. Der Fristablauf…
E-Fahrzeuge: Die umsatzsteuerliche Bemessungsgrundlage
Ertragsteuerlich können Unternehmer die private Nutzung eines Kraftfahrzeugs, das zu mehr als 50 % betrieblich genutzt wird, für jeden Kalendermonat mit 1 % des Brutto-Listenpreises als zu versteuernde Entnahme ansetzen (§ 6 Abs. 1 Nr. 4 EStG). Alternativ ist eine Berechnung des Vorteils…
Selbständiger Erziehungsbeistand: Steuerfreie Leistungen
Eltern wissen, eine konsequente und gute Erziehung ist nicht gerade ein Kinderspiel. Nicht wenige Eltern scheitern. Für solche Fälle ist der Erziehungsbeistand da. Er soll das Kind bei der Bewältigung von Entwicklungsproblemen unter Einbeziehung des sozialen Umfelds unterstützen und seine…
Lieferung von Kunstgegenständen: Das Urheberrecht
Ein Künstler gründet zusammen mit einem Galeristen eine GbR. Gesellschaftszweck ist die Herstellung von Skulpturen auf Anweisung des Künstlers sowie deren anschließende Vermarktung und Veräußerung. Beim Verkauf der hergestellten Skulpturen an Endverbraucher berechnet die GbR 7 % Umsatzsteuer.…
Aufwendungen für die Lebensführung: Der Vorsteuerabzug
Erwirbt ein Unternehmer bürgerliche Kleidung oder eine Jacht, ist ein Vorsteuerabzug aus den Anschaffungskosten ausgeschlossen. Und das gilt selbst dann, wenn er die Gegenstände für unternehmerische Zwecke verwendet, wie zum Beispiel ein Trauerredner den schwarzen Anzug (vgl. 'usti' 04/23).…
App-Store: Vermittlung oder Dienstleistungskommission?
Sie kennen die App-Stores, die auf jedem Mobile-Phone zu finden sind, und über die sich der Nutzer Anwendungen (Spiele, etc.) auf das Telefon herunterladen kann. Der App-Store, zu dem sich der Nutzer beim Betreiber anmelden muss, ist Bestandteil des Betriebssystems. Die Apps selbst werden in…
Leistungsort: Die elektronische Leistung
Erbringt ein Unternehmer eine elektronische Leistung (kurz: eLeistung) an einen anderen Unternehmer, gilt der Sitz des Unternehmens des Leistungsempfängers als Leistungsort (§ 3a Abs. 2 UStG). Ist der Leistungsempfänger ein Nichtunternehmer (z. B. eine Privatperson), gibt es seit dem 1.1.2019…
Vorsteuerabzug: Der Gesamtumsatzschlüssel
Verwenden Sie Eingangsleistungen für steuerpflichtige und umsatzsteuerfreie Umsätze, hat das Folgen für den Vorsteuerabzug. Erstattungsfähig ist grundsätzlich nur, was auf steuerpflichtige Umsätze entfällt (§ 15 Abs. 4 UStG). Zur Bestimmung des Vorsteuerabzugs ist (soweit wie möglich) jede…
Gefälschte Rechnungen: Der Schuldner der Umsatzsteuer
Der Angestellte eines Tankstellenbetreibers hatte sich ein besonderes Geschäftsmodell ausgedacht: Er sammelte von Kunden der Tankstelle weggeworfene Zahlungsbelege und erstellte auf deren Grundlage ohne Wissen seines Arbeitgebers falsche Rechnungen. Auf diesen 'Rechnungen' waren der Name und…
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